3 khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân từ 1/10

Từ 1/10/2025, Luật Khoa học, Công nghệ và Đổi mới sáng tạo chính thức có hiệu lực, trong đó sẽ có thêm 3 khoản thu nhập sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân, tạo cơ chế ưu đãi thuế đối với các cá nhân tham gia vào hoạt động khoa học, công nghệ và khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.

Cụ thể, 3 khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân gồm:

Thu nhập từ tiền lương, tiền công từ thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.

Thu nhập từ quyền tác giả của nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo khi kết quả nhiệm vụ được thương mại hóa theo quy định của pháp luật về khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo, pháp luật về sở hữu trí tuệ.

Thu nhập của nhà đầu tư cá nhân, chuyên gia làm việc cho dự án khởi nghiệp sáng tạo, sáng lập viên doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, nhà đầu tư cá nhân góp vốn vào quỹ đầu tư mạo hiểm.

Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) dự kiến sẽ được trình Quốc hội tại kỳ họp thứ 10 vào tháng 10 tới đây.

Tại dự thảo, Bộ Tài chính đề xuất 6 nội dung sửa đổi, hoàn thiện và 3 nội dung bổ sung về thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Đối với 6 nội dung sửa đổi, thứ nhất là về nội dung TNCN và cách tính thuế đối với từng loại thu nhập. Theo đó, Bộ Tài chính đề xuất sửa đổi, hoàn thiện quy định về cách tính thuế đối với từng loại thu nhập, kết cấu lại và điều chỉnh tên một số điều để tương ứng với nội dung sửa đổi. Sửa đổi, hoàn thiện quy định về thuế TNCN đối với thu nhập từ kinh doanh. Sửa đổi, hoàn thiện thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Sửa đổi, hoàn thiện quy định về thu nhập chịu thuế TNCN và cách tính thuế đối với hoạt động chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng chứng khoán của cá nhân (bao gồm cả chứng khoán phái sinh). Sửa đổi, hoàn thiện quy định về thu nhập chịu thuế TNCN và cách tính thuế đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản của cá nhân. Sửa đổi, hoàn thiện quy định để mở rộng phạm vi thu nhập từ thừa kế, quà tặng.

Thứ hai, về thu nhập được miễn thuế: Cơ quan soạn thảo đề xuất sửa đổi, hoàn thiện quy định miễn thuế đối với thu nhập do quỹ hưu trí tự nguyện, quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung chi trả. Sửa đổi, hoàn thiện quy định miễn thuế đối với thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp tư nhân và của công ty TNHH MTV do cá nhân làm chủ. Đồng thời, sửa đổi, hoàn thiện quy định miễn thuế cho cá nhân làm việc tại một số tổ chức quốc tế đặc thù.

Thứ ba, về thuế TNCN đối với cá nhân kinh doanh: Bộ Tài chính đề xuất rà soát mức doanh thu chịu thuế đối với thu nhập từ kinh doanh cho phù hợp với tình hình thực tiễn, đảm bảo thống nhất với quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng và giao thẩm quyền cho Chính phủ điều chỉnh mức này. Cùng với đó, sửa đổi, hoàn thiện quy định về xác định doanh thu để thống nhất với các pháp luật liên quan.

Thứ tư, về giảm trừ gia cảnh, giảm trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo và các khoản giảm trừ đặc thù khác: Cơ quan soạn thảo sửa đổi theo hướng quy định về giảm trừ gia cảnh cho cá nhân người nộp thuế và người phụ thuộc. Sửa đổi, hoàn thiện phạm vi xác định các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo được giảm trừ.

Thứ năm, về biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Thứ sáu, về kỳ tính thuế, khấu trừ thuế, thời điểm xác định thu nhập chịu thuế, trách nhiệm của tổ chức, cá nhân trả thu nhập và trách nhiệm của người nộp thuế. Bộ Tài chính đề xuất sửa đổi, hoàn thiện quy định về kỳ tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh; sửa đổi, hoàn thiện quy định về thời điểm xác định thu nhập chịu thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản; sửa đổi, hoàn thiện quy định về trách nhiệm của tổ chức, cá nhân trả thu nhập và trách nhiệm của người nộp thuế

Đối với 3 nội dung bổ sung trong dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân (thay thế), gồm: Bổ sung quy định về nhóm thu nhập khác thuộc diện chịu thuế TNCN; bổ sung một số quy định về miễn thuế, giảm thuế TNCN; bổ sung các khoản giảm trừ đặc thù khác.